Как рассчитать ставку и оплатить транспортный налог юридическим лицам

Транспортный налог для юридических лиц – это налоговый сбор, которым облагаются фирмы за каждое зарегистрированное на них транспортное средство. У многих предпринимателей возникает много вопросов: в какие сроки необходимо сдавать декларацию, нужно ли предоставлять расчет по авансам, в какие сроки его оплачивать, ответ на эти и другие вопросы вы узнаете, прочитав статью до конца.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Кто должен платить налог

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Процентная ставка – как рассчитать

Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Налоговая ставка на автомобиль зависит от мощности его двигателя. Ставка устанавливается в рублях на каждую лошадиную силу. Например, если для легкового автомобиля, мощность двигателя которого 100 лошадиных сил, применяется ставка 2,5 руб., автовладельцу придется заплатить 2500 руб. (100 л.с. х 2,5 руб.).

Для дорогостоящих машин средней стоимостью от 3 млн руб. к ставке транспортного налога применяются повышающие коэффициенты, с учетом года их выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Перечень таких авто размещается на сайте Минпромторга РФ до 1 марта текущего налогового периода.

Так же советуем обратить внимание на то, что, если автомобиль был куплен или продан в течение налогового периода, то есть принадлежал владельцу не полный год, кроме ставки налога на транспорт применяется специальный коэффициент владения ТС, который представляет собой отношение числа месяцев владения к числу месяцев в периоде. Например, автомобиль был продан 5 октября, находясь во владении 9 полных месяцев года, значит, следует применить коэффициент 0,750 (9 мес. : 12 мес.).

Если регион свои налоговые ставки по транспортному налогу не установил, применяются основные тарифы, установленные Налоговым кодексом РФ.

Что такое КП транспортного налога

Коэффициент КП (повышающий коэффициент) используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. Список таких авто обновляется каждый год, найти его можно на сайте Минпромторга.

Коэффициент на роскошь применяется не только для организаций, но и для автовладельцев-граждан. Он зависит от средней стоимости и года выпуска машины.

Размеры коэффициентов согласно п. 2 ст. 362 НК РФ смотрите в таблице:

Что такое КВ транспортного налога

Коэффициент (Кв), необходимый для подсчета суммы налога на транспортное средство определяется соотношением фактического количества месяцев владения автотранспортом, облагаемым налогом, к количеству месяцев в отчетном периоде (значение принимается равным 12, так как в каждом отчетном году 12 месяцев).

Причем месяц продажи или покупки автомобиля включается в расчет как полный. Например, автомобиль был приобретен в марте 2018 года, то есть время фактического владения ТС составляет 10 месяцев. При расчете суммы налога поправочный коэффициент составит 10/12=0,8333333. При подсчете данного параметра полученное значение требуется округлить (строго по правилам математики) до сотых значений. То есть в указанном примере значение коэффициента составит 0,83.

Если транспортное средство зарегистрировано в органах ГИБДД и снято с учета в одном и том же месяце, то поправочный коэффициент принимается равным 1/12=0,08.

Применяемые коэффициенты могут, как снижать сумму транспортного налога, так и повышать ее.

Видео: Начисление транспортного налога и расчет на примере

В какие сроки оплачивать

Важным моментом является как раз момент уплаты авансового платежа по налогам, конечного срока отправки средств в бюджет юридическим лицом. Размер пени непосредственно зависит от суммы налогового сбора.

Установлены следующие налоговые периоды для юридических лиц:

• первый квартал;
• второй квартал;
• третий квартал;
• год.

Именно по этой причине оплату транспортного налога нужно будет осуществлять 4 раз в год.

Важно также отметить, что субъекты РФ вправе отказаться от установления каких-либо отчетных периодов. И назначить начисление, оплату налога одним платежом для юридических лиц как таковых.

Например, на территории Москвы и области уплата авансовых платежей попросту не предусматривается.

Таковой момент определяется специальным нормативным документом – п. 1 ст. №3 закона города Москвы №33 «О транспортном налоге» от 09.07.08 г.

При этом юридическими лицами, зарегистрированными на территории столицы, необходимо будет перечислять налог единовременным платежом до 5 февраля года, который следует сразу за отчетным.

Несколько иначе дела будут обстоять в случае со столицей северной – Санкт-Петербургом. В данном городе и Ленинградской области необходимо юридическим лицам отправлять авансовые платежи.

Первые три платежа свершаются следующим образом:

• до 30 апреля;
• до 31 июля;
• до 30 октября.

Последняя же оплата налогового сбора должна должны быть проведена до 10 февраля. Обозначенные выше даты подразумевают оплату за прошлый год – который предшествует сдаче отчетности.

Вопрос данный определяется специальным местным законодательством – п. 2 ст. №3 закона Санкт-Петербурга №487-53 от 04.11.02 г. «О транспортном налоге». Соответственно, во всех остальных регионах дела обстоят схожим образом.

Может как требоваться осуществлять оплату авансового платежа – так и не обязательно. Данный момент лучше всего проработать предварительно.

Особенно если юридическое лицо было зарегистрировано относительно недавно. И соответствующий опыт пока ещё отсутствует у ответственного за формирование отчетности.

Авансовые платежи

Организации обязаны, согласно НК РФ, вносить авансовые платежи по данному налогу, если иное не предусмотрено законодательными документами местных региональных властей.

Для расчёта транспортного налога юридическими лицами используется формула:

СтН = ИСтН — САП, где:

СтН – сумма транспортного налога,

ИСтН — исчисленная сумма транспортного налога,

САП — сумма авансовых платежей.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливается каждым регионом. Обычно такие платежи вносятся по окончанию отчётного квартала. Сумма квартального авансового платежа, соответственно, равна ¼ от годовой суммы.

Льготы по оплате транспортного налога

Льготы по уплате транспортного налога для юридических лиц есть. Они применяются к автомобильному транспорту, задействованному в определённых сферах деятельности.

А именно:

• организации, занимающиеся производством сельхозпродукции, имеют право воспользоваться льготой на свою сельхозтехнику и вспомогательную технику, задействованную в этом виде деятельности;
• льготное налогообложение предусмотрено для автотранспорта, обслуживающего производственные предприятия;
• организации, задействованные в обслуживании федеральных трасс и дорог местного значения, имеют льготы на всю спецтехнику;
• предприятия, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки морскими, речными и воздушными судами, также не платят транспортный налог.

Руководство и бухгалтерия юридических лиц должны помнить, что использование льгот при оплате транспортного налога, не освобождает вас от подачи ежегодной налоговой отчётности. Необходимо в срок до 1 февраля подать налоговую декларацию за предыдущий год, с указанием в ней оснований, позволяющих не перечислять налоговые отчисления в бюджет.

Пени и штрафы

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

Процентная ставка пени принимается равной:

• для организаций:
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие — в два раза больше (1/150).

Видео: Транспортный налог для юридических лиц